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关于加拿大遗产税的所有必知事项
Georgia Swan每个月都会被问到这样一个问题：“我是否需要为从家族成员继承的遗产缴税？”
作为道明财富税务与遗产规划师，她明白这其中的困惑，源于美国确实存在遗产税。答案是：否，加拿大没有遗产税。问题解决。
“但这并不意味着已故者的遗产就不会被征税。如果遗产没有缴纳资产税，那么在某些情况下，加拿大税务局 (CRA) 可能会要求这些资产的受益人支付税款，”Swan解释道。
Swan进一步指出，遗产本身 (如房产、投资等) 受到多项税法的约束。同时，负责管理这些遗产的遗嘱执行人（或遗产受托人）需要确保这些税款已经缴纳。这意味着，在资产分配给受益人或继承人之前，税款必须先支付，所有相关人员都应当为此做好准备。若未提前准备，可能会导致财务问题，甚至造成不必要的损失。
在最坏的情况下，CRA可能会向受益人追讨已故者未缴的税款。例如，某位姑妈去世时有拖欠税款，但将一处房产赠与您，CRA可能会要求卖掉这处房产以补足这些税款。
此外，如果遗嘱执行人在分配资产时未考虑到所欠税款，可能会面临个人责任。
Swan表示，无论是立遗嘱和规划遗产的人，还是未来的继承人，都应该关注这个税务问题。以下是他们应该注意的几点：
加拿大如何对遗产征税
简单遗产的纳税责任可以分为两个方面：遗产可能欠CRA的税款，以及为了让遗产得到“释放”并通过省级法院的认证所需支付的遗嘱验证费用或税费。
结算遗产税的第一步是遗嘱执行人至少提交两份独立的纳税申报表：一份是上一年的税表（如果尚未提交），另一份是所谓的“最终申报表”。最终纳税申报表针对的是当前年初至去世日期的那一部分。在这份报税表中，需报告所有资产的累计资本收益、任何注册退休储蓄计划 (RRSP) 或注册退休收入基金 (RRIF) 的价值，以及在最后一年赚取的任何收入。Swan强调，了解税收后果至关重要，因为这将决定某人去世后必须缴纳多少税款。如果没有处理好这一步骤，遗产管理和受益人资产分配的流程都可能因此停滞。
房产资本收益如何运作
在加拿大，《所得税法》规定，当一个人去世时，被视为“卖掉”了所有资产 - 这一过程称为“视同处置”。资本增值税针对增值的资产和财产征收。除了其他资产外，这也适用于非注册账户中的投资以及第二处房产，如度假屋或出租物业。
Swan提到，也存在一些例外情况。首先，主要住所免税政策可以让个人的主要住所（通常指家庭住宅，但在特定情况下也可适用于度假屋或其他度假房产）所产生的资本增值免于纳税。不过，主要住所免税政策有着严格的适用标准，Swan建议在这方面寻求税务专家的帮助。
如何处理注册账户的税务问题
向RRSP账户供款时，您通常会获得税收优惠。而在去世时，RRSP或RRIF中的资金将完全纳入死者的最终纳税表中全额纳税，除非RRSP或RRIF被转给幸存的配偶。如果您指定了受益人（非配偶），受益人将在遗产税款支付完成后，继承该注册账户的剩余价值。因此，遗嘱执行人必须确保遗产有足够的资金支付这些税款。
相比之下，免税储蓄账户 (TFSA) 在去世时无需缴纳税款。如果该账户有指定受益人，TFSA通常会直接传给受益人，而不会对遗产产生税务影响。
遗嘱验证费用的征收方式
根据具体情况，死者的遗嘱可能需要经过遗嘱验证程序。在此过程中，法院将确认死者的遗嘱并确认所任命的遗嘱执行人有权管理遗产。此时，可能会对遗产征收遗嘱验证费或“遗产管理税”。
在一些省份，遗嘱验证费用可能是固定费用，但在其他省份 (如安大略省) 这些费用是根据通过遗嘱转移的资产价值来计算的：您的遗产越多，遗嘱验证费用可能越高。通常，遗嘱验证费用的计算会包括主要住所 (除非是共同所有，如夫妻之间) 、其他房地产 (如度假屋或出租房产) 以及任何未注册账户。注册账户 (如RRSP、RRIF、TFSA等) 也会包含在遗嘱验证费用的计算范围内，除非已指定受益人。
如何寻求专业帮助处理与遗产相关的税务问题
Swan表示，每个家庭和财务情况都不同，很少有人的遗产事宜是简单直接的。继承家庭成员的财产可能充满复杂情感，而处理复杂的税单无疑不是任何人都愿意做的事。她建议人们联系遗产律师和税务专业人士，确保您能够制定出合理的遗产规划，避免遗产税务问题，并确保您的财富传承愿望能够顺利实现。
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