在遗产规划中使用遗嘱信托

遗嘱信托在遗产规划中的作用

遗嘱信托可以帮助您实现多个关键的遗产规划目标，包括：

• 掌控分配给受益人 (如未成年子女、挥霍者等) 的时间和金额；
• 为有特殊需要的受益人提供支持 (无论是身体上还是精神上)；
• 如果某些受益人不处于最高税率档次，可以在受益人之间进行潜在的收入分配，从而降低您子女和/或家庭的整体税负。
• 在重组家庭中保全遗产，确保存活配偶在其余生中得到保障，剩余资产在配偶去世后传给您的子女。
• 为亲人提供收入，而无需承担管理资产的负担或责任。
• 持续资助您关心的慈善机构。
• 将重要资产 (例如度假小屋或家族企业) 纳入信托管理。
• 为受益人提供潜在的债权人保护，包括在受益人婚姻破裂时保护遗产中的某些资产。

设立遗嘱信托前的考虑事项

注册资产

注册退休储蓄计划 (RRSP)/注册退休收入基金 (RRIF) 资产可以在延税的基础上直接转移给存活配偶或普通法伴侣 (以下简称“伴侣”)，或者转给某些经济上依赖于您的子女/孙子女。这种转移方式通常比转入遗嘱信托更有优势，因为RRSP/RRIF资产无法延税，需立即缴税，这可能减少遗嘱信托中的资产。

持续的法律和会计费用

维持遗嘱信托需要承担法律、会计等行政费用，并在信托存续期间每年进行税务申报。这些持续性费用在资产直接分配给受益人时不会产生。

资本利得税

转移到遗嘱信托的资产通常会受到视同处置税规则的约束。这可能会导致已故者产生资本利得税。然而，转移到伴侣或合资格的遗嘱配偶信托的资产可能不受视同处置规则的约束。

21年视同处置规则

每隔21年，信托的受托人必须报告信托内所有资本财产的累计资本利得。在此时，信托内所有资本财产将按公允市场价值视同处置，可能触发应纳税的资本利得。鉴于此视同处置规则，信托的条款可能允许受托人根据特定条件将信托财产转移给受益人并进行递延。如果信托可能持续超过21年，可能需要确保有足够的现金流支付相关的税单，或者采取其他税务规划策略。

何时应当考虑指定企业受托人来管理遗嘱信托？

在规划遗嘱信托时，一个关键问题是如何选择合适的受托人。做出这一决定时需要考虑的因素包括资产的价值、信托条款的复杂性、受益人之间的关系、各方的地理位置以及是否希望引入公正的第三方。

信托可能需要受托人投入大量时间和精力，而且可能持续数代。因此，个人可能会选择不聘请信任的朋友，而是委托信托公司作为信托的受托人或共同受托人。

这种安排的好处在于，您将能够得到一支经验丰富、知识全面的专业团队的支持，共同高效且经济地管理您的信托。最重要的是，受益人通常只需与一位专家合作，该专家将负责协调所有服务，确保深刻理解信托的目标并巧妙处理家庭事务。

租户

• 请与您的TD顾问合作，评估以下事项如何融入您的整体财富规划。
• 税务规则对您设立遗嘱信托的影响。
• 您的情况是否存在有效利用遗嘱信托的机会。
• 评估设立遗嘱信托的替代方案。
• 您的遗产和预定受益人是否能从企业受托人的服务中获益。