遗产规划基础知识

在您与律师会面以准备遗嘱、授权委托书及任何其他相关遗产文件之前，您应收集您和律师所需的所有必要信息。这些详细信息可归纳为以下几类：

您的个人情况

此类信息涵盖您生活中涉及的“人、事、地”等信息，包括任何潜在的复杂情况。一些重要详情包括：

• 出生地、国籍和居住地
• 婚姻状况及相关文件 (例如家庭契约、分居协议等)
• 职业
• 任何可能需要在您的遗产计划中考虑的健康问题
• 任何其他可能的复杂情况 (例如正在进行的诉讼或针对您遗产的潜在索赔)

提供这些详情的完整说明非常重要，因为它们可能在您的遗产计划中发挥重要作用。

您的财务与资产信息

此类信息应包括一份资产清单。显然，其中将涵盖金融资产，如投资和房地产，但也应包括数字资产。数字资产可能具有财务价值或纯粹的情感价值，可包括照片、热门域名或数字货币等项目。您应注明访问资产所需的所有信息，包括金融账户的账号、房产地址以及数字资产的密码。

您的资产清单应包含每项资产的购置成本信息，以及有关之后的任何改良或增置的信息。此外，还应包含当前公平市场价值的估算，以及关于资产持有方式 (即直接持有抑或通过公司或信托持有) 的信息。

通常最佳做法是，记录关于您使用、拥有和转让任何资产的条件或限制。例如，由于一份股东协议规定您的兄弟姐妹有权从您的遗产中购买您的股份，因此您可能无法将家族企业的股份留给您的配偶。另一个可能限制您的资产转让能力的因素是不同的所有权模式，例如联权共有或分权共有。例如，您可能希望将您在房产中的权益留给子女。然而，由于该权益属于联权共有，因此在您身故后，根据对死者权利的享有权，您的权益实际上会归房产的共同所有者所有。

您还应注意是否有任何资产根据加拿大税务局 (CRA) 的指导原则被视为文化财产或生态敏感土地，因为您如果正在考虑捐赠这些资产，这可能带来纳税规划机会。如果您无法自行确定这些细节，可向您的律师寻求协助。

同样重要的是记录您可能承担的任何负债，包括关于担保和偿还的条款。这包括您所欠的款项，以及他人欠您的任何款项的详情，包括您是否希望债务在您身故后被免除或收回。

一旦您有了一份包含市场价值和成本基准的全面的资产清单，您就能大致了解自己身故后的税负情况。这种税负可能源于身故时触发未实现的资本收益，以及任何未转移给合资格受益人的注册退休收入被纳入应税范围。取决于您的居住省份，遗嘱验证费用也可能是一项需要考虑的额外税费。

制订一份包含身故时的资产、负债和预估税款的详细清单有助于更好地了解遗产的资金流动性，以及是否需要任何额外的规划策略。此外还能简化文件起草过程，并为您的律师和遗嘱执行人节省时间。

您意向中的受益人

针对您希望从遗产计划中受益的人员，您应提供其完整的个人资料。这些资料可能包括其法定全名、出生日期、国籍、居住地和出生地、与您的关系及其联系方式。

您在遗产规划过程这一阶段的任务是考虑您对遗产计划的愿望和意图。首先，考虑您有哪些必须通过遗产计划履行的法律和道德义务。其次，考虑您希望实现的其他优先事项，例如税负最小化、资产保护、慈善捐赠，或仅仅是供养亲人并及时分配资产。

此外还要考虑可能依赖于您并可能需要持续财务支持的家庭成员或至亲。对于重组家庭的情况，您在决定如何供养配偶以及您自己的子女和/或继子女时，很可能需要额外的考量。如果您拥有一家企业，则需要考虑是对其进行清算处置还是将其转让给新的所有者，以及具体的做法。

您还应在遗产规划流程的此部分考虑您的慈善意愿。您可能希望通过遗产计划实现一些慈善愿望，但不清楚有哪些途径可以促成您的慈善遗赠。这些途径可以包括遗嘱中的遗赠、指定某慈善机构为人寿保险单的所有者和/或受益人，或指定某慈善机构为注册计划 (例如注册退休储蓄计划 (RRSP)、注册退休收入基金 (RRIF)、免税储蓄账户 (TFSA) 或退休金) 的受益人。或者，您可能希望通过捐赠者建议基金来规划您的慈善捐赠，以便为拟进行的捐赠提供灵活性和稳定性。与您的规划专业人士一起制定一份既满足您当前生活方式需求，又符合慈善目标的节税型慈善计划，这一点很重要。

最后，考虑谁最适合被指定为您的遗嘱执行人。当您考虑希望由谁来担任每个角色时，请考虑其所在地、年龄、经验，及其能否在您的事务上投入时间。您也应借此机会确认这些人是否愿意承担您准备交给他们的职责，您还可能希望与他们讨论关于履行职责的预期报酬。

如果您的遗产情况较为复杂，或者您不希望将责任负担加诸亲人肩上，建议您考虑让更加胜任此类工作的专业人士来承担这些职责。

例如，您可以考虑指定一家信托公司，这意味着将由经验丰富的信托专员来对您的遗产进行专业管理。重要的是与您考虑聘请的任何机构的代表沟通，了解他们提供的服务。

一旦您收集了必要信息并全面考虑了您的义务和目标，遗产规划过程的下一步就是寻找一位遗嘱和遗产律师来帮助您实施遗产计划。如果您指定信托公司作为遗嘱执行人，他们通常可以帮您找到提供这些服务的合格律师。您所在省份或地区的律师协会或许也能为您推荐当地符合资质的遗嘱和遗产律师，您的投资和财务顾问也可能为您提供建议。您或许还可以咨询持有国际信托与资产规划学会 (STEP) 授予的信托与遗产从业者 (TEP) 资格认证的律师。

朋友和家人的推荐也可能有助益，但务必确认被推荐的律师是遗产规划专家，或将遗产规划作为其执业范围内的一项主要服务。

一旦您聘请了遗产律师，对方将与您合作以确保充分了解您的个人情况、财务信息、受益人，以及您遗产中或在您未来可能丧失行为能力期间可能出现的任何复杂情况。您的顾问或许能协助收集和整理您的部分信息，包括其存档的受益人指定方案。这些信息对您的遗产规划律师至关重要，因此您提前收集这些信息将有助于他们开展工作。

接下来，您的律师将能着手制定您的个性化遗产计划，其中可能包括起草新的或修订的遗嘱、授权委托书和/或信托文件。

准备好这些文件并签署完毕后，请务必遵循律师关于安全保存这些文件的建议。

您的信息、受益人的信息以及您的义务、优先事项和目标在您一生中可能会发生变化，因此请务必经常重新审视您的计划，并进行修订以反映任何新的情况。

同样建议每三到五年审查一次您的遗产文件，或者在您本人、您的受益人或遗嘱执行人的生活状况发生变化而需要审查时进行这项工作。此类情况可能包括婚姻状况发生变化、移居至另一个国家或省份、家庭成员出生或死亡，或者遗嘱执行人或受益人生病或残疾。现有联邦和省级法律发生变更时，可能也有必要对相关文件进行审查。

审慎的做法是，与您的遗嘱和遗产律师讨论任何此类变化，以确定您的遗产计划文件是否有必要进行更新。通常情况下，律师会在您的遗产计划中加入应急预案以涵盖其中一些情况，但您在任何情况下都应告知律师，以便他们将相关变化记录下来 - 即使目前不需要对您的遗产计划文件进行修改。

遗产规划是涉及多个步骤的持续过程，其中考虑了您独特的个人情况和财务状况，以及您意向中的受益人的相关情况。虽然这可能是项艰巨任务，但它并非必然如此。您随时都可以在合格的遗嘱和遗产专业人士的帮助下制定、实施和更新一份能够满足您遗产规划目标的计划，而无须担心过早或过晚。

与顾问沟通，梳理您的个人目标，并确定是否需要进一步规划，以确保遗产规划过程中的所有步骤都得到更新，并与您的情况及目标保持一致。