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联邦政府的购房计划（HBP）是为加拿大的首次购房者提供的计划。通过该计划，您可以从自己的注册退休储蓄计划（RRSP）中提取现有资金，为自己或有残疾的家庭成员购买或建造房屋。
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您需要了解的信息
购房计划允许首次购房者使用自己为RRSP供款的部分资金来支付房屋的首付款 - 所提取的资金需要在15年内偿还到RRSP账户中。如果您没有支付自己的年度HBP最低付款额，该最低金额将计入您该年的应税收入。
2019年，该提款限额增加到每人$35,000。这意味着，在配偶双方都有RRSP的情况下，一对夫妇可以通过该计划提取最多$70,000。
通常情况下，从注册退休储蓄计划（RRSP）中提取的资金会包括在您的总收入中，需要纳税。然而，符合所有适用的HBP条件的RRSP提款不视为收入，在HBP提取时不会征税。这是因为每年至少1/15的提款总额需要支付，而这一还款额的任何缺口都将计入RRSP收入并需要交税。
您是否符合资格？
要符合参加购房计划资格，必须满足某些条件。
您必须：
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在申请时和直到购买或建造该房屋时都是加拿大居民
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是符合《所得税法》（加拿大）规定的首次购房者
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持有购买或建造房屋的书面协议 - 可以是为您自己或者为与您有关系的残疾人
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在购买后1年内将该房屋作为主要自己的住所使用
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提取该资金时居住在加拿大
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在过去30天内完成了购房交易
需要注意的是，即使您或您的配偶以前拥有过房屋，您仍然可能被视为首次购房者。这是因为，如果您在四年期间没有占用您自己、您的现任配偶或普通法伴侣所拥有的房屋，您就被视为是首次买房。
在涉及购房计划的资格时，还有其他因素需要考虑，包括为有残疾的亲戚购买或建造房屋，或在与伴侣分居的情况下如何处理。
请访问CRA网站，了解关于该资格的详细信息。
参加购房计划
如果您符合资格标准，并且已经签订了首次购房的协议，下一步就是在成交日期之前填写购房计划申请表（Form T1036）。此外，您还需要审查自己的RRSP投资，以确保它们符合提取条件。
重要的是，您需要在申请提款前了解银行方面的要求（例如，出售投资所需的时间），以避免延误。同样重要的是，要知道购房计划的提款必须在同一个日历年内完成。
一旦这笔钱从您的RRSP中提取并存入您的账户，您就可以用来支付购房首付款。请确保考虑时间因素，在成交日期前将所有的首付资金安排妥当。
从计划中的提款可以在成交日期后30天内完成。30天之后，您就不再有资格根据购房计划进行提款。
偿还提取的资金
您提取的资金必须在15年内偿还到您的RRSP。每年必须重新缴付至少1/15的借款金额。
要偿还该提款，请向自己的RRSP供款，并在报税时指定您供款中的相关部分作为购房计划的还款。
您可以在任何一年里偿还超过规定的最低限额的提款。您的《评估通知书》可以帮助您跟踪自己的欠款数额。如果您在某个年度的还款低于最低限额，其差额将视为RRSP收入，并按您的边际税率征税。
优点和缺点
优点
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您可以用自己在RRSP中已经存下的钱来购买自己的第一所房子（个人和配偶的计划符合条件）。
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您可以将开始偿还贷款的时间推迟到提款年后的第二年。
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您可以灵活地偿还高于最低限额的金额，甚至一次性偿还全部贷款金额。没有最高还款限制。
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您可以将其视为您的RRSP提供的无息贷款。
缺点
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只有当您符合首次购房者资格时，才能参加这个计划。
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您每年重新供款的金额必须达到最低年度金额要求。如果您的重新供款金额未达最低要求，则差额将添加到您当年的应税收入中。
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只有在您的账户中存入90天或以上的资金才允许提款。
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从RRSP中提款意味着您将不会在这些资金上积累收入，直到您重新供款。
考虑各个方面
对于希望用该资金来支付首付的首次购房者来说，购房计划是很好的无息选择。为了确保该计划适合您，应该了解资格规则并权衡它们针对您的特定情况的各种利弊。与税务顾问合作是一个好主意，让您可以做出明智的决定，避免税务处罚。
