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企业家需要了解的有关企业继任计划的知识

 

多年来,加拿大吸引了许多才华横溢的移民;许多人在抵达时并没有找好工作,而是自己创业或谨慎投资房地产以积累财富。

对于那些生活在加拿大并努力建立成功企业或房地产投资组合的企业家来说,死亡和纳税具有重要意义,并且两者都需要提前规划。

死后纳税

加拿大没有遗产税,但在一个人死亡时确实需要缴纳一些几乎同样昂贵的税费,被称为“视同出售”。视同出售是我们所得税法中的一种机制,它会根据您在去世时持有的任何应税资产的公平市场价值触发资本增值税。如果您将资产留给配偶或配偶遗嘱信托,则允许将免税资产转移给生者。但是,当您的配偶过世时,“视同出售”无法避免。

这种“死亡税”以及遗嘱验证手续(因省而异)可能会在您过世之前作为您遗产规划的一部分予以考虑。还必须记住,如果您在去世时拥有海外资产(例如佛罗里达州的房屋),您的遗产在美国等其他国家可能仍会面临遗产税,务必仔细考虑这一点。

家人对您遗产的分歧

除了死亡时产生的税务和法律问题外,如果加拿大人拥有有价值的企业或房地产,他们的继承人也可能会就如何处理这些资产产生分歧。这可能非常令人担忧,因为它可能导致纠纷和关系破裂或企业崩溃。

如果遗产包括家族企业,而只有部分子女在该企业工作,其他子女没有,则发生纠纷的风险可能会增加。这是因为不在家族企业工作的继承人通常更愿意继承其他遗产,而不是成为相对于在家族企业工作的兄弟姐妹的被动少数股东,即使他们拥有表决权股。

股东和共有权协议可以成为帮助多个所有者和谐做出决策并避免纠纷的有用工具。您的法律顾问可以帮助确定其适用性并确保正确起草这些协议。

想象一下,您留下了一大笔财产,但由于遗产的结构,您的子女彼此打起了冷战。如果家庭未制定适当的计划,这可能是无法预料的结果。适当的财富规划可以降低发生误解或意外情况的概率,并针对因死亡带来的税单采取措施,从而帮助将家族企业或重要的房地产投资组合转移给继承人。

制定企业转移计划的需要

拥有大量资产的家庭应考虑及早规划,以帮助确定将资产转移给亲人的最佳方式,并管理可能应付的任何税款或其他费用。

为应对加拿大各地成功家族企业的增长以及人口老龄化,出现了一种称为“企业继任计划”的新型规划服务。

许多企业主和企业家希望将其企业的管理或所有权移交给下一代。那些不考虑将企业传承下去的人通常会考虑出售企业或引入新股东。然而,即使考虑到所有这些重大变化,许多企业主根本没有制定正式的继任计划。

去世时未制定企业继任计划可能会引发巨额税单。以一位在1980年代后期与配偶及两个上大学的孩子一起移民到加拿大的人为例。搬到多伦多后,他利用房地产市场走强的机会,投资了若干商业购物广场和商用建筑,并对其进行翻新后租了出去。通过努力工作、承担风险和把握时机,该男子积累了如今价值$51百万的房地产投资组合。该物业由一家加拿大控股公司持有,而他是唯一股东。他房产的初始成本约为$21百万,因此他的资本增值为$30百万。

他打算在他去世时将他的所有资产留给妻子,让她接管并经营出租物业投资组合。加拿大的税法允许他在免于纳税的基础上将资产留给妻子。

有人建议他立遗嘱。如果一个人去世时没有留下遗嘱,政府有一套关于资产如何传递给继承人的固定公式。根据安大略省的法律,他的妻子不会自动继承他的所有资产,因为固定公式规定,她可继承他资产价值的前$350,000以及他资产的1/3,但剩余2/3遗产将直接归他们的两个成年子女所有。虽然他的1/3遗产将在免于纳税的情况下由妻子继承,但他留给孩子的2/3资产将产生大约$20百万资本增值($30百万收益的2/3),以及大约$5百万的税单。

该男子对估算的遗产税以及在他未立遗嘱就去世的情况下,他的妻子无法自动继承他所有财产的现实感到震惊。

他现在可以采取切实可行的解决方案以缓解将要面临的一些税务风险。例如,他可以就订立遗嘱咨询律师,以指定他的妻子为遗产受益人或让她成为遗嘱中规定的信托(遗嘱信托)的受益人。如果他的妻子先于他去世,他的妻子也可能需要立一份类似的遗嘱。这些解决方案可以推迟缴纳资本利得税。他还可以考虑立下多份遗嘱,以让此人的私人公司股份(以及他拥有的某些其他私人资产,包括他的稀有手表和艺术品收藏)绕过遗嘱验证并省下(大约)1.5%的安大略省遗嘱验证费。

遗嘱审查只是综合企业继任计划涵盖的重要方面之一。除了遗嘱,他也可以考虑“遗产冻结”和针对遗产和纳税计划的家族信托策略。遗产冻结是一种策略,它制定了推迟对不动产征税,并支付因不需要出售主要资产的资源而产生的任何税款的规定。这对那些无法轻易出售或不想出售某些资产的受益人有所帮助,例如企业或家庭小屋。在此例中,可以估算最后死亡的人 - 他自己或他的妻子,最终要支付的最终资本利得税,并购买公司拥有的人寿保险以支付死亡时产生的所得税。这让他的继承人可以继承公司资产,而无需出售资产或缴纳税款。

随着越来越多的成功企业家和房地产投资者从国外移居加拿大,许多人可能不了解加拿大的税法。许多人可能不知道死亡时的“视同出售”、立遗嘱的重要性或在未制定经过深思熟虑的继承和遗产计划的情况下生者所面临的后果。

鉴于家族企业或房地产投资组合可能是最有价值的家族资产,尽早制定有序的继任计划至关重要。

什么是企业继任计划?为什么企业继任计划具有重要意义?

在企业继任方面,需要注意两个主要方面:资产所有权转移计划和企业管理层过渡。通常,这两者是结合在一起的(即,将所有权留给接管企业的人)。但在某些情况下,一个家庭可以保留资产的所有权,并聘请专业管理人员来管理这些资产,这或许更为合理。

企业继任计划涉及为未来将企业或有价值房地产的所有权和管理权转让给选定的继任者建立框架。这可能是家庭成员、商业伙伴/股东、专业管理公司或第三方。同样,这是一项旨在为所有利益相关方实现价值最大化、家庭和谐和整体安全的计划。

企业继任计划包括哪些?

深思熟虑的企业继任计划采用综合方法来评估资产成功转移所需考虑和实施的所有相关要素。通常,继任计划审查可以涵盖:

  • 在生前或过世时退出的选择
  • 管理层过渡计划
  • 不同利益相关者的观点以及他们希望看到的情况
  • 企业估值,以及如何在退出前优化价值
  • 提前退休规划
  • 税务策略
  • 买方融资
  • 遗产规划工具和策略探讨(例如,遗嘱、授权书、遗产冻结)
  • 了解人寿保险
  • 出售企业的可能性(例如,在家庭外部或家庭内部出售)以及了解谁可以帮助出售企业

为您的企业寻找合适的管理层

所有者管理企业的企业继任计划通常包括管理层过渡计划。这可能涉及一系列任务,包括:

  1. 定义当前所有者和/或管理人员退出的时间范围
  2. 确定继任者所需的技能
  3. 确定薪酬范围,确定是否存在合适的内部候选人,或者是否需要在外部进行搜寻
  4. 与提议的候选人及董事会讨论继任计划以设定期望
  5. 与高级管理团队讨论继任计划,培养继任者以接管企业并实施继任计划并将其传达给任何第三方

通常情况下,管理层过渡是实施继任计划中最长和最复杂的步骤之一,可能需要数年时间。如果潜在的继任者只具备成功所需的部分技能,则需要通过技能培训组合来填补技能空缺,或者聘请额外的熟练管理人员以填补空白。对于下一代(即所有者的子女)希望参与管理但不具备成功所需所有技能的家族企业,有时将部分股权出售给家族外的关键高级管理人员或许可以获得所需的额外技能。另一种选择是实施薪酬或激励措施,以锁定外部聘用的管理人员,这些管理人员具有对于完成过渡至关重要的技能。

何时是计划退出的最佳时机?

在退休前提前规划退出是一种慎重的做法,可能涉及为未来情景制定安排。例如:在疾病发作之前,在家族可能需要流动性之前,分散家族的风险集中度,在合适的继任者得到充分培训并准备接管时,在市场时机能够确保良好的估值和具有充足的买家时,在市场行情下滑以造成企业价值降低之前,或者当合作伙伴和利益相关者发出信号表示他们对继任感到焦虑的时候。

应当向谁寻求建议?

企业继任计划是一个相对较新的专业咨询领域,可以通过拥有税务和遗产规划、高净值规划和保险解决方案专家的专业顾问和金融服务公司提供建议。

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实施继任计划的好处

没有继任计划的企业主往往会找各种借口。这些通常包括没有时间规划,感觉规划过早,发现流程太复杂,表示自己找不到足够的建议或工具,表示自己还不想退出企业,或者表示自己害怕引起家庭冲突。然而,实施深思熟虑的企业继任计划的潜在好处众多,可能包括:

  • 帮助确保企业/房地产的平稳过渡和连续性
  • 尽量提高企业/房地产的价值
  • 尽量减少应缴税款
  • 尽量减少遗嘱验证费用
  • 尽量减少遗产税和继承问题
  • 为家庭提供财务安全感
  • 维护家庭和谐
  • 激发家族、管理层、员工、客户、供应商和银行家的信心

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