加拿大报税检查清单

当您听到“报税时间”这个词时，是会不由自主地皱起眉头呢？还是将其视为每年一次改善财务状况的良机呢？我们鼓励您主动行动，看看下面的想法是否能在今年报税季帮您省些钱。

世界上各种关于如何省钱和增加财富的技巧和窍门层出不穷。然而，道明财富税务和遗产规划师Georgia Swan希望您知道，报税时间可能是一年中最容易被忽视的改善财务状况的时机。

Swan指出：“确保您已经仔细审查了所有您有资格享受的税收减免和其他待遇有助于您掌控自己的财务。例如，像GST税收抵免、儿童税收抵免等。确保您已经申请了所有相关的不同减免和抵免，可以帮助您节省开支并改善您的财务状况。”

她还特别强调了有组织、有条理的重要性：“我认为主动规划您的报税方式是至关重要的，这不言而喻。遗憾的是，我们常常看到人们在最后一刻才七拼八凑好纳税申报表。”

在MoneyTalk的年度报税检查清单中，我们将为您介绍最新的报税变化，并提醒您可能可以享受的重要税收抵免和减免。正如Swan所强调的，您为纳税申报做的准备越充分，您可以节省的金额就越多。

整理文件和找到收据可能听起来并不吸引人，但这些明智的理财举措可能胜过您听说过的任何诀窍。在您报税前，请务必查阅我们的实用指南。

今年纳税季有哪些新变化？

居家办公支出： 在2023纳税年度，联邦政府取消了使用“统一费率方法”来申报家庭办公支出。这一政策是在COVID-19疫情期间推出的，为居家办公的员工提供了一种便捷的方式，用于申报居家办公所产生的开销。尽管您仍然可以申报家庭办公支出，但现在必须提交T2200表格，并由雇主确认您需要居家办公。

首次购房储蓄账户：FHSA是去年推出的一项措施，旨在为许多加拿大人实现购房梦想铺平道路。如果您开立了FHSA，请务必在您的纳税申报表上申报您的供款，最高可达$8,000，这可以帮助降低您的应税收入。

替代性最低税(AMT)：替代性最低税旨在防止高收入人士和信托基金缴纳极少税款或不缴纳税款。2023年没有任何变化，但从2024年开始，预计之前提出的AMT变更将生效。税率将从15%上调至20.5%，个人的基本AMT豁免额也将从$40,000提升至约$173,000（相当于2024年第四个联邦税级的门槛）。虽然大多数加拿大人不受影响，但对于以资本收益为主要收入来源的人来说，可能需要进行重要的财务和税务规划来适应这一变化。咨询财务顾问或税务律师可能会有所帮助。

新的信托申报规定：最近的政府立法规定，除非符合特定条件，否则所有信托都必须在2023年12月30日后结束的任何税务年度提交T3信托所得税和信息申报表。尽管没有新的税务后果，但新规定要求记录信托受益人。Swan指出，大多数人在提交T3申报表时都需要专业帮助，这可能意味着您需要额外预留会计师或律师的预算。Swan还提醒说，许多加拿大人可能会在没有意识到的情况下受到这些申报规定的影响。例如，共享银行账户的家庭成员实际上可能被加拿大税务局视为设立了一种称为代持信托的信托类型。尽管加拿大税务局表示，对于2023年延迟申报的代持信托，不会处以罚款，但如果您认为自己可能受到影响，应考虑寻求专业建议。

Swan表示：“很多人会因此措手不及。遗憾的是，这不是人们可以自行解决的问题，这涉及到法律的范畴。”

如要了解更多信息，请查阅新的信托申报规定：您可能受到意外影响的方式。

多代同堂家庭装修税收抵免：此项税收抵免的目的是为在家中为年长亲属或残障家庭成员建造独立单元的家庭提供帮助。抵免数额可观，可达$7,500或者$50,000以内装修费用的15%，因此绝对值得申请。加拿大税务局对装修和合资格者都有具体的规定。如要了解更多信息，建议您咨询税务规划师或查看加拿大税务局的信息页面。

2024年度新的免税储蓄账户限额：2024年度供款上限提高至$7,000。虽然这并非严格的税务申报项目（您无需在纳税申报表上申报TFSA供款情况），但您可能希望考虑如何最有效地在RRSP和TFSA之间分配您的供款，以达到最佳的节税效益。如需了解您的个人RRSP限额或查看TFSA的供款额度，您可以登录加拿大税务局网站的“我的账户”。

纳税期限是什么时候？有哪些新的限制和门槛？

2024年纳税申报的截止日期是4月30日星期二

对于非自雇人士而言，这是报税的截止日期。而对于有自雇收入的人来说，报税的截止日期为6月17日星期一（因为6月15日是星期六）。然而，需要注意的是，任何应缴的税款必须在4月30日之前缴纳。

我何时会收到我的T4表和其他文件？

加拿大税务局宣布，T4表应于2月底之前提供。通常情况下，T3（信托收入分配和指定报表）和T5013表（合伙企业收入T5013报表）会在3月底之前发送。如果您换过工作、搬过家，或者还未收到填写纳税申报表所需的文件，请查阅加拿大税务局的相关说明。

我的基本个人免税额 (BPA) 是多少？

BPA是所有个人均可申请的不可退还的税收抵免额。今年，BPA的标准为$15,000。从2024年开始，该数额将根据通货膨胀进行调整（这是今年的一项新创新）。

我可以向RRSP缴纳多少供款？

您的RRSP年度供款限额是根据您2023年收入的18%计算的，最高为$30,780，扣除适用的养老金调整额，再加上之前年度未使用的RRSP额度。在2024年2月29日及之前进行的RRSP供款将计入您的2023年限额。制定一个充分的供款计划可能是一项明智的税务策略，因为这可以在当下为您减少2023年的应税收入，同时为未来的退休储蓄打下基础。她指出，但如果在供款后的三个纳税年度内从配偶的RRSP中提取资金，可能须遵守归属规则。这意味着提取的资金将被计入供款配偶的应税收入。

如要了解有关您个人RRSP限额的更多信息，您可以登录加拿大税务局网站的“我的账户”。

有哪些新的税级？

税级对税务规划至关重要，特别是如果您的收入处于较低的档位。通过税收抵免和扣减，您或许能够将应税收入调整至较低的税级。向RRSP供款也会降低您的应税收入。以下数据或许能帮助您决定您在2023税务年度可以额外缴纳的RRSP供款金额。

2023年的联邦所得税率

最高应计养恤金收入是什么？

2023年的年度最高应计养恤金收入提高到了$66,600，而基本免税额仍为$3,500。

了解哪些税收抵免和扣减适用于您

税收扣减可以降低您的应税收入，而税收抵免则可以减少您必须支付的税款。虽然有许多不同的抵免和扣减可以选择，但您可以通过自己的研究（或与税务会计师或律师合作）确保您申报了所有可能的项目，Swan表示。以下是一些值得留意的抵免和扣减。

儿童税务福利金：这有助于负担抚养孩子的费用，针对主要负责照顾和抚养孩子的人士。

残障抵税额：针对有精神或身体障碍的人士及其家庭成员。

加拿大培训税收抵免：这有助于负担符合条件的培训费用和学费。适用于税务年度结束时年龄介于26至66岁之间的人士。

加拿大照顾者免税额：这可帮助抵消因赡养有身体或精神障碍的配偶或普通法伴侣所产生的费用。此免税额也适用于赡养某些家庭成员的人士。请点击此处了解资格要求。

搬家费抵减：如果您为了就业或经营业务而搬迁，您就有资格申请此减免，但需要满足一定条件。您可以在此处查看资格要求。

医疗费用：Swan指出，针对医疗服务、产品甚至一些特殊饮食，有许多税收抵免和扣减可供选择。其中很多都需要提供处方，而有些则需要提交残障抵税额证书（Swan提醒，由于可能需要数月的时间处理，因此最好在报税季前提交）。某些情况下，在美国产生了费用的雪鸟族或许可以申请特定医疗费用的税收抵免。

如果您在2023年购置了首套住房

如果您在2023年购买了您的第一套房屋，您有机会通过首次购房者税收抵免（HBTC）申报高达$10,000的购房支出，并获得最高$1,500的退税。房屋必须以您或者您的配偶或普通法伴侣的名义登记，并且位于加拿大境内，方可符合资格。此税收抵免一般适用于首次购房，但如果您购置的是您在过去四年内 (加上购房年份) 首次拥有的房屋，则可能也适用。请访问加拿大税务局网站了解更多信息和资格要求。

加拿大牙科保健计划

这个新计划并非报税所需，但您应该对其有所了解。它针对收入低于$90,000、有孩子且无法获得私人牙科保险的家庭。针对符合资格的每位儿童，提供免税款项，用以补助牙科开支。

此计划现已扩展至年长人群。

更多信息请见加拿大税务局网站。

如果您持有美国资产

如果您持有某些特定类型的外国财产，其合计价值超过$100,000加元（包括证券和租赁物业），在报税时您需要提交T1135表格。这里的关键词是“合计”。您必须申报所有外国资产的合计价值，而不是单独申报每项资产。Swan提醒道，资产价值是按照购入资产时采用的汇率而不是当前汇率来计算的。

此外，如果您将外国物业出租，您必须在两个国家进行纳税申报。与跨境税务专家交流可能有助于确保您按时并正确地完成申报。美国申报的截止日期是4月15日星期一。

报税的最后一点思考

Swan建议人们转变对待报税季的心态，将其从一件令人担忧的事情变成一个改善财务状况的机会。

她表示：“我认为这是一个不幸的误解。许多人认为，我们只是在填写一份年度表格。但事实上，我们应该确保申报所有符合条件的项目。

人们必须意识到这种情况下有利可图，但首先必须认识到机会就在眼前。然后努力获取您应得的一切。”

DON SUTTON
MONEYTALK