RRSP的供款和扣款限额规则

进行RRSP供款是您规划未来的绝佳途径。通过向RRSP供款,您可以减少应税收入、在目前支付更少的税款,并有可能积累更多退休金。

为了帮助您入门,我们详细介绍了进行RRSP供款的规则,使您能够充分利用此计划,并避免遭受税收罚款。


RRSP可帮助您实现自己的财务目标

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向RRSP供款的好处

在RRSP中进行储蓄具有多项诱人的好处。

  • 借助RRSP,您的供款可抵税,这意味着您在报税时可以将供款金额从应税收入中扣除。这意味着您有可能支付更少的税款,并储蓄更多资金。
  • 您RRSP中投资的任何增长在取款之前均无需缴税,因此您的储蓄将更快增长。
  • 尽管RRSP主要用于为退休进行储蓄,但RRSP仍然是一种灵活多样的储蓄工具。您的RRSP也可用于通过购房计划为首套住房的首付款进行储蓄,或通过终身学习计划为您的教育提供资金1
  • 想要为您的配偶或普通法伴侣积累退休金?借助配偶RRSP,夫妻可以更加均匀地分散退休收入。

何时可以开始向RRSP供款?

关于开设RRSP的资格,您应当了解以下一些基础知识。

  • 开设RRSP无最低年龄限制。事实上,18岁以下的未成年人可与其父母或监护人共同设立此计划。
  • 但是,某些金融机构可能要求客户达到法定成年年龄。
  • 只要您有工作收入、供款额度并提交纳税申报表,就可以设置RRSP并进行供款。

了解您的RRSP供款限额

您的RRSP供款限额 (也被称作您的“扣款限额”) 是您在某年内可向您的个人或配偶RRSP进行供款的最高金额。

您的报税评估通知或报税重新评估通知末尾列出了此限额。


我的RRSP供款限额是如何计算出的?

加拿大税务局一般按照如下方式计算您的RRSP扣款限额:1) 您在上一年的纳税申报表中申报的所得收入的18%与 2) 年度RRSP限额二者中金额较低者,再加上:请注意:

  • 退休金调整、过往服务退休金调整、回拨退休金调整,以及上一年结束时未使用的RRSP、PRPP或SPP供款也可能对您的RRSP供款限额产生影响。

我今年可以向RRSP缴纳多少供款?

2023年的RRSP供款限额为$30,780。加拿大税务局一般按照如下方式计算您的RRSP扣款限额:1) 您在上一年的纳税申报表中申报的所得收入的18%与2) 年度RRSP限额 (列在上一年的纳税申报表中) 二者中金额较低者,最高不超过$30,78,加上之前年份结转的供款额度,并减去任何退休金调整额。

以往年份的RRSP供款限额如下:

  • 2022: $29,210
  • 2021: $27,830
  • 2020: $27,230
  • 2019: $26,500
  • 2018: $26,230
  • 2017: $26,010
  • 2016: $25,370
  • 2015: $24,930

如果向RRSP超额供款会怎样?

如果您超出RRSP供款限额的供款金额不超过$2,000,则不会受到处罚;但是,您无法将超出部分的供款从应税收入中扣除。另一方面,如果超出部分的供款金额超过$2,000,则会受到处罚,并且您必须每月支付1%的税款。

如果发生了超额供款,您必须在相应纳税年度最后一天之后的90日内向加拿大税务局 (CRA) 申报超额供款情况。如在该截止日期之后提交报告,则可能需要缴纳相当于所欠税款5%的额外罚款,并在最多12个月内每月另外缴纳1%的罚款。

加拿大税务局 (CRA) 能否取消或豁免对超额供款的征税?

加拿大税务局规定,如果您提交了下列材料,则有可能豁免或取消此征税:

  • 取消或豁免征税的申请。
  • RRSP、PRPP、规定退休金计划 (SPP) 或RRIF对账单副本,其中显示有您取出超额部分的供款的日期。

证明您是由于合理的错误而导致超额供款的任何其他通信。


常见问答

如果我未在纳税申报表中申报超额供款情况,会有什么后果?

如果您在截止日期之后提交您RRSP、PRPP和SPP超额供款的2019年T1-OVP个人纳税申报表,则需要支付相当于所欠余额5%的罚款,并在您逾期的每个月另缴相当于所欠余额1%的罚款。缴纳每月1%罚款的总计时间不超过12个月。

2020年的RRSP供款截止期限是什么?

2022纳税年度的RRSP供款截止期限为2023年3月1日。 了解更多


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1 须遵守资格和条件要求。


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