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RRSP的供款和扣款限额规则
进行RRSP供款是您规划未来的绝佳途径。通过向RRSP供款，您可以减少应税收入、在目前支付更少的税款，并有可能积累更多退休金。
为了帮助您入门，我们详细介绍了进行RRSP供款的规则，使您能够充分利用此计划，并避免遭受税收罚款。
RRSP可帮助您实现自己的财务目标
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向RRSP供款的好处
在RRSP中进行储蓄具有多项诱人的好处。
- 借助RRSP，您的供款可抵税，这意味着您在报税时可以将供款金额从应税收入中扣除。这意味着您有可能支付更少的税款，并储蓄更多资金。
- 您RRSP中投资的任何增长在取款之前均无需缴税，因此您的储蓄将更快增长。
- 尽管RRSP主要用于为退休进行储蓄，但RRSP仍然是一种灵活多样的储蓄工具。您的RRSP也可用于通过购房计划为首套住房的首付款进行储蓄，或通过终身学习计划为您的教育提供资金1。
- 想要为您的配偶或普通法伴侣积累退休金？借助配偶RRSP，夫妻可以更加均匀地分散退休收入。
何时可以开始向RRSP供款？
关于开设RRSP的资格，您应当了解以下一些基础知识。
- 开设RRSP无最低年龄限制。事实上，18岁以下的未成年人可与其父母或监护人共同设立此计划。
- 但是，某些金融机构可能要求客户达到法定成年年龄。
- 只要您有工作收入、供款额度并提交纳税申报表，就可以设置RRSP并进行供款。
了解您的RRSP供款限额
您的RRSP供款限额 (也被称作您的“扣款限额”) 是您在某年内可向您的个人或配偶RRSP进行供款的最高金额。
您的报税评估通知或报税重新评估通知末尾列出了此限额。
我的RRSP供款限额是如何计算出的？
加拿大税务局一般按照如下方式计算您的RRSP扣款限额：1) 您在上一年的纳税申报表中申报的所得收入的18%与 2) 年度RRSP限额二者中金额较低者，再加上：请注意：
- 退休金调整、过往服务退休金调整、回拨退休金调整，以及上一年结束时未使用的RRSP、PRPP或SPP供款也可能对您的RRSP供款限额产生影响。
我今年可以向RRSP缴纳多少供款？
2023年的RRSP供款限额为$30,780。加拿大税务局一般按照如下方式计算您的RRSP扣款限额：1) 您在上一年的纳税申报表中申报的所得收入的18%与2) 年度RRSP限额 (列在上一年的纳税申报表中) 二者中金额较低者，最高不超过$30,78，加上之前年份结转的供款额度，并减去任何退休金调整额。
以往年份的RRSP供款限额如下：
- 2022: $29,210
- 2021: $27,830
- 2020: $27,230
- 2019: $26,500
- 2018: $26,230
- 2017: $26,010
- 2016: $25,370
- 2015: $24,930
如果向RRSP超额供款会怎样？
如果您超出RRSP供款限额的供款金额不超过$2,000，则不会受到处罚；但是，您无法将超出部分的供款从应税收入中扣除。另一方面，如果超出部分的供款金额超过$2,000，则会受到处罚，并且您必须每月支付1%的税款。
如果发生了超额供款，您必须在相应纳税年度最后一天之后的90日内向加拿大税务局 (CRA) 申报超额供款情况。如在该截止日期之后提交报告，则可能需要缴纳相当于所欠税款5%的额外罚款，并在最多12个月内每月另外缴纳1%的罚款。
加拿大税务局 (CRA) 能否取消或豁免对超额供款的征税？
加拿大税务局规定，如果您提交了下列材料，则有可能豁免或取消此征税：
- 取消或豁免征税的申请。
- RRSP、PRPP、规定退休金计划 (SPP) 或RRIF对账单副本，其中显示有您取出超额部分的供款的日期。
证明您是由于合理的错误而导致超额供款的任何其他通信。
常见问答
如果我未在纳税申报表中申报超额供款情况，会有什么后果？
如果您在截止日期之后提交您RRSP、PRPP和SPP超额供款的2019年T1-OVP个人纳税申报表，则需要支付相当于所欠余额5%的罚款，并在您逾期的每个月另缴相当于所欠余额1%的罚款。缴纳每月1%罚款的总计时间不超过12个月。
2020年的RRSP供款截止期限是什么？
2022纳税年度的RRSP供款截止期限为2023年3月1日。 了解更多。
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