FHSA、TFSA与RRSP有何区别？

什么是FHSA？

新推出的首次购房储蓄账户是一种注册计划，可以被看作是以购买首套住房为目的的注册退休储蓄计划 (RRSP) 和免税储蓄账户 (TFSA) 融合方案。例如，与TFSA类似，FHSA也可以使您的储蓄获得免税增长，并且为了购买符合条件的房屋而进行的合资格取款无需缴税。¹此外，与RRSP类似，对FHSA进行的供款通常也都可以抵税，这意味着您可以在每个纳税年度为您符合资格的供款申请所得税减免。不同于RRSP，在一年当中的前60天对FHSA进行的供款在您上一年的所得税和福利申报表中不可抵税。您也无法对首次符合资格的取款之后进行的任何FHSA供款申请税收抵免。

具体规则是什么？

您必须年满18岁 (并且在您开立FHSA当年的12月31日年龄不超过71岁)、是加拿大居民并且被认定为“首次购房者”，方可满足开立FHSA的资格要求。²就开立FHSA而言，如果您在打算开立FHSA当年或之前四年内的任何时候并未居住在您自己拥有或与他人共同拥有的、作为您主要住所的一套房屋中，则您可以被视为首次购房者。³

如果您的配偶或伴侣拥有一套房屋 (例如通过继承或前一段婚姻)，但您不是共同拥有者且并未居住在该房屋中，而且在之前四年内的任何时候都未居住在该房屋中，那么就开立FHSA购买 (单独的) 房屋而言，您可以被视为“首次购房者”。但是，如果您虽未与配偶或伴侣共同拥有房屋，但却居住在其房屋中，则将被视为不符合开立FHSA的资格要求。

此外，如果您在相关的时期内居住在您的配偶或普通法伴侣拥有的一套房屋中，但在您开立账户时，此人已不再是您的配偶，则您可以被视为“首次购房者”。

FHSA账户持有人每年最多可向其FHSA供款$8,000，最长参与期限 (定义见下文) 内的供款限额为$40,000。此供款额度从账户开立之时开始累计，即使您并未立即开始进行供款。请注意，您最多只能将$8,000的未使用供款额度结转至下一年，使下一年的年度供款限额达到$16,000。⁵

供款可以是现金，也可以是从RRSP转入的资金。但是，如果您从自己的RRSP转入资金，这些金额不可抵税，且会影响到您的FHSA供款额度。不同于某些类型的注册账户，FHSA的持有期限截止于下列年份中最早年份的12月31日：您开立首个FHSA账户的15周年、您年满71岁当年，或者您进行首次符合资格的取款后的下一年 (“最长参与期限”)。如果您并未在此期限内购房，则必须关闭FHSA，而计划中资产的公平市场价值将计入应税收入。或者，您也可以在关闭FHSA之前将储蓄直接转入您的RRSP或注册退休收入基金 (RRIF)：由此带来的税务后果将取决于您的个人情况。⁶

如果您和您的伴侣正准备购房，需要着重指出的是，您和您的伴侣都必须开立自己的FHSA，前提是双方都符合资格。作为一对伴侣，双方可以将各自符合资格的FHSA取款用于购买同一套符合条件的房屋。¹

FHSA、TFSA与RRSP有何区别？

FHSA账户持有人同样可以享受TFSA或RRSP提供的很多礼遇。

例如，TFSA持有人在任何时候取款通常都可以享受免税，但其供款无法获得税收减免。与之相反，RRSP持有人可以申请用供款抵扣所得税，但除了购房计划 (HBP) 等特殊情况外，取款一般都必须缴税。而FHSA的特色在于，不仅符合条件的取款无需缴税， 对FHSA的供款通常也可享受税收抵免。

RRSP HBP取款和符合资格的FHSA取款有何区别？

尽管HBP和FHSA都可以帮助您为购房筹备资金，但HBP只允许您从RRSP中借款，且必须在15年内偿还。符合资格的FHSA取款无需偿还到FHSA中。¹对于同一套符合条件的房屋，您也可以在参加HBP的同时进行符合资格的FHSA取款，前提是您必须在每次取款时都满足所有要求。

取决于您的个人情况，FHSA、TFSA和RRSP各有利弊，因此您或许可以将几种账户组合在一起，以帮助实现您特定的财务目标。如果您正在存钱买房，您还需要了解这几种账户的其他一些重要差异和相似之处：